Durante 2025, los contribuyentes argentinos enfrentan riesgos significativos al liquidar el impuesto a las Ganancias en el régimen simplificado. Entre errores de cálculo en deducciones y objeciones del fisco a gastos cargados en el SIRADIG (Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias), muchos terminan pagando de más o de menos, con consecuencias financieras que se extienden más allá del vencimiento original.
¿Cuándo vencen los pagos y la presentación de la declaración jurada?
El 27 de julio de 2025 fue la fecha límite para abonar el impuesto a las Ganancias tanto en el régimen general como en el simplificado de Inocencia Fiscal. Sin embargo, la presentación de la declaración jurada se extendió hasta el 27 de agosto de 2025, lo que dejó a muchos contribuyentes expuestos a dos tipos de errores frecuentes que pueden resultar en sanciones.
Errores comunes en la carga de deducciones del SIRADIG
Los empleados en relación de dependencia pueden cargar deducciones, cargas de familia y gastos en múltiples ocasiones durante el período fiscal. Cuando esas deducciones son admitidas y se encuentran dentro de los topes permitidos, reducen la retención del impuesto a las ganancias que descuenta el empleador. Sin embargo, los errores son frecuentes.
Uno de los más comunes ocurre con las cargas de familia. Si el cónyuge trabaja como empleado en relación de dependencia o percibe ingresos superiores al mínimo no imponible, no puede considerarse como carga de familia, aunque la pareja esté casada. En el caso de los hijos, el empleado puede descontar el 100% siempre que su cónyuge no lo haga. Si ambos padres desean deducir al mismo hijo, deben elegir entre dividir la deducción al 50% cada uno o que uno asuma el 100%, pero nunca duplicar el monto.
¿Cuáles son los topes según el tipo de gasto deducible?
No todos los gastos deducibles funcionan con las mismas reglas. Algunos tienen topes fijos, otros operan con un porcentaje determinado, algunos quedan atados al mínimo no imponible, y hay gastos sin tope máximo.
- Intereses hipotecarios: hasta $20.000,00 anuales, sin importar el monto real pagado.
- Alquiler registrado: el empleado puede descontar el 40% de la factura mensual, siempre que no supere el mínimo no imponible anual. Además, existe una deducción adicional del 10% del monto del alquiler sin tope, si el contrato está registrado y cargado en ARCA.
- Indumentaria y equipamiento de trabajo: sin tope fijo, pero solo si son de uso exclusivo para el trabajo. El fisco cuestiona frecuentemente gastos en ropa de trabajo que no sea de uso exclusivo, como uniformes no provistos por el empleador.
¿Qué sucede cuando ARCA objeta un gasto deducible?
Cuando el organismo detecta una deducción improcedente, el resultado depende del momento en que ocurra la objeción. Si ARCA cuestiona un gasto mientras el contribuyente aún puede modificar su SIRADIG, puede eliminarlo para que el empleador lo considere en el próximo cálculo de retención. Sin embargo, si la objeción llega después del plazo máximo de presentación, la situación se complica.
El plazo para cargar el formulario corre desde el 1 de enero hasta el 31 de marzo del año siguiente. Vencido ese período, el contribuyente no puede hacer ajustes sobre la información entregada al empleador. Si necesita corregir una deducción cargada incorrectamente, debe presentar una declaración jurada rectificativa abonando la diferencia resultante, más intereses y eventuales multas.
Mientras el plazo esté abierto, cualquier error se subsana sin costo. Una vez cerrado, la corrección genera intereses por pago fuera de término (calculados desde el mes de abril) y puede incluir sanciones que el organismo decida aplicar según el caso.
El mismo riesgo en la liquidación del régimen general
En la liquidación general, muchos contribuyentes cometen el error de partir de la declaración jurada del año anterior. Esto es incorrecto porque las escalas, tablas y conceptos se actualizan cada ejercicio. No se recomienda pagar el mismo monto que se abonó el año anterior sin recalcular desde cero, ya que puede resultar en un monto distinto al que corresponde, por defecto o por exceso.
La tasa de interés por pago fuera de término es del 2,75% mensual para todo aquel que pague con posterioridad al 27 de julio. La multa automática por Ganancias opera únicamente por falta de presentación de la declaración jurada; quien presente hasta el 27 de agosto no la tendrá, pero sí pagará intereses si abona después del vencimiento.
Impacto para empresas y administradores: cómo proteger el flujo de caja
Para los dueños y administradores de empresas, estos errores en deducciones y liquidaciones representan un riesgo directo en la gestión tributaria. Una deducción mal cargada en el SIRADIG puede generar retenciones excesivas durante meses, afectando el flujo de caja del empleado y, por extensión, la relación laboral. A nivel organizacional, si la empresa descuenta mal las deducciones de sus empleados, puede verse involucrada en reclamos posteriores o inconsistencias fiscales.
Además, los intereses del 2,75% mensual se acumulan rápidamente sobre montos significativos. Una corrección tardía de la liquidación general o del régimen simplificado no solo implica pagar la diferencia de impuesto, sino también intereses desde el mes de abril y potenciales multas. Para las pymes y empresas medianas, esto puede representar costos financieros importantes que se hubieran evitado con un cálculo preciso desde el inicio.
La recomendación es verificar anualmente que las deducciones cargadas en SIRADIG sean correctas, recalcular el impuesto a las Ganancias desde cero cada ejercicio (sin reutilizar montos del año anterior) y presentar la declaración jurada antes del 27 de agosto para evitar intereses. Contar con asesoramiento contable especializado durante el período de corrección abierto (hasta el 31 de marzo del año siguiente) es la mejor estrategia para evitar multas y gastos financieros innecesarios.
