La reforma tributaria del IVA que estudia el Gobierno busca unificar la alícuota general a 18% o 19%, eliminando tasas reducidas y exenciones para que productos como pan y leche paguen la misma tasa que bebidas gaseosas.
¿Cómo funcionaría la reforma del IVA propuesta?
El esquema actual divide el IVA en tres niveles: alícuota general de 21%, tasa reducida de 10,5% (pan, carnes frescas, productos agrícolas) y exención total (leche, agua, medicamentos). La propuesta del Ministerio de Economía apunta a convergir hacia una alícuota uniforme de 18% o 19%, eliminando esas diferenciaciones.
Según funcionarios de Economía consultados, el cambio requiere dos movimientos simultáneos: unificar las tasas y eliminar las exenciones que actualmente benefician a ciertos alimentos básicos. Esto permitiría reducir la alícuota promedio nacional, ya que la recaudación se distribuiría de manera más equitativa sobre una base de consumo más amplia.
El Gobierno también analiza una modalidad alternativa conocida como IVA dual o "mochila", que dividiría la carga entre una alícuota nacional (fija) y otra provincial (variable). Según la propuesta formal expresada en 2024, la Nación fijaría una alícuota propia del 9%, mientras que las provincias podrían establecer su propio porcentaje suplementario (aproximadamente 12% para llegar a 21% actual). Esto fomenta lo que el Ministerio de Economía denomina "competencia fiscal" entre provincias para atraer inversiones.
¿Quiénes se benefician y quiénes pierden con el IVA actual?
El sistema vigente genera un impacto regresivo sobre los ingresos. Los hogares del decil más pobre destinan el 2,11% de sus ingresos al pago de IVA, mientras que los del decil más rico apenas el 0,81%. Esto significa que los sectores de menores recursos pagan proporcionalmente más del doble que los de mayor poder adquisitivo.
Las exenciones y tasas reducidas, aunque buscan proteger bienes esenciales, benefician por igual a todos los consumidores sin importar su nivel de ingresos. Por ejemplo, la exención sobre carnes frescas alcanza tanto a un trabajador informal como a quien compra cortes premium. Este diseño limita la efectividad redistributiva de la política tributaria.
Qué pide el Fondo Monetario Internacional sobre el IVA
El IVA representa el 27% de la recaudación total del país, pero las múltiples exenciones y tasas reducidas le cuestan al fisco 1,2 puntos del PBI anualmente. El sistema de "gasto tributario" (pérdidas por excepciones) alcanza el 3,5% del PBI total.
El Fondo Monetario Internacional ha puesto bajo la mira este esquema y exige al Gobierno una reforma estructural con fecha de vencimiento para fines de 2026. El FMI propone eliminar tasas reducidas y exenciones para unificar el IVA en una sola alícuota general, complementando la medida con transferencias directas de dinero a los hogares más vulnerables. Según sus estimaciones, esta reforma generaría una ganancia fiscal neta del 0,4% del PBI.
Además, el FMI recomienda reemplazar el Impuesto a los Ingresos Brutos provinciales por un IVA dual administrado conjuntamente. El argumento técnico es que Ingresos Brutos opera de manera acumulativa en cascada en cada etapa productiva, distorsionando precios y restando competitividad. El IVA dual trasladaría toda la carga directamente al consumidor final, liberando las etapas intermedias de ese costo acumulativo.
¿Cuándo se presentaría la reforma tributaria?
El presidente Javier Milei ha declarado que la reforma tributaria integral, que incluye cambios en Ganancias, IVA, Impuesto a los Débitos y Créditos Bancarios (impuesto al cheque) y derechos de exportación, será presentada "antes de 2027". Esta cronología se alinea con el plazo que el FMI estableció para fines de 2026.
Según fuentes cercanas al Ministerio de Economía, mientras que la propuesta de IVA dual "va y viene" en las discusiones, el resto de la reforma ha estado en el escritorio del secretario de Hacienda, Carlos Guberman, desde el primer día de gestión.
Impacto de la reforma del IVA para empresas y administradores de negocios
Para los dueños y administradores de empresas argentinas, una reforma del IVA hacia alícuotas uniformes implica cambios operacionales significativos. La eliminación de tasas reducidas simplificará la clasificación de productos, reduciendo costos de cumplimiento tributario y riesgos de reclasificación por parte de la AFIP.
Sin embargo, el encarecimiento de bienes hoy exentos o con tasa reducida (alimentos, medicamentos) podría afectar la demanda de estos productos si no se implementan compensaciones directas a consumidores vulnerables. Las empresas del sector alimentario y farmacéutico deberán ajustar sus estrategias de precios y márgenes.
La propuesta de IVA dual con competencia fiscal provincial abre oportunidades para que empresas evalúen localizaciones según la alícuota subnacional elegida por cada jurisdicción. Esto podría incentivar la inversión en provincias que opten por tasas menores para atraer negocios, generando presión competitiva positiva en el sistema tributario subnacional.
La sustitución de Ingresos Brutos por IVA dual beneficiaría especialmente a empresas de cadenas productivas largas, eliminando el efecto cascada que actualmente encarece sus costos. Esto mejoraría márgenes y competitividad internacional, particularmente en sectores exportadores.
