La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) puso en marcha un nuevo plan de facilidades de pago para el impuesto a las Ganancias y Bienes Personales correspondiente al período fiscal 2025, cuyo vencimiento opera hasta el 27 de julio de 2026. Esta medida beneficia especialmente a los contribuyentes que opten por el Régimen Simplificado de Ganancias (RSG) y deseen financiar sus obligaciones tributarias sin perder los beneficios del régimen.
¿Cómo funciona el plan de pagos de ARCA para Ganancias 2025?
El esquema se denomina "Plan por deuda de impuestos anuales" y está disponible a través del servicio "Mis Facilidades" en el sitio de ARCA. Los contribuyentes pueden adherirse desde el primer día del mes de vencimiento de la obligación hasta el último día del quinto mes inmediato siguiente, lo que amplía significativamente el plazo para regularizar la situación fiscal.
La estructura del plan varía según el perfil del contribuyente. Se aplica una tasa de financiación mensual del 2,75% sobre los saldos, uniforme para todos, pero la cantidad de cuotas y el porcentaje de pago a cuenta dependen de la categorización de cada empresa o persona humana. El financiamiento permite cancelar la deuda en hasta seis cuotas mensuales, según corresponda.
Escalas de pago según el tipo de contribuyente
- Micropymes, pequeñas empresas y entidades sin fines de lucro: pago a cuenta del 17% del saldo y financiación en cuatro o seis cuotas mensuales.
- Medianas empresas (tramo 1 y tramo 2): pago por adelantado del 23% del saldo adeudado y cancelación en tres o cuatro cuotas mensuales.
- Resto de contribuyentes (personas humanas sin certificado pyme): pago a cuenta del 28% y saldo cancelable en dos o tres cuotas mensuales.
Un ejemplo práctico ilustra el impacto: si la declaración jurada arroja una deuda de $100.000,00 y el contribuyente posee certificado pyme que lo categoriza como micropyme, pagará de contado $17.000,00 y financiará los restantes $83.000,00 en hasta seis cuotas. En cambio, sin ese certificado, el pago inmediato sería de $28.000,00 y el saldo se cancelaría en hasta tres cuotas.
Beneficios para quienes se adhieran al Régimen Simplificado
La Ley de Inocencia Fiscal establece que la presentación y el pago en término del impuesto —o la adhesión a un plan de facilidades dentro del vencimiento— otorga efecto liberatorio respecto del impuesto a las Ganancias del período fiscal base. Esto significa que los contribuyentes que cumplan con estas condiciones quedan protegidos ante futuras auditorías sobre ese período.
Además, si el contribuyente presenta la declaración jurada simplificada y paga en término (o se adhiere al plan dentro del plazo), la información se presumirá correcta, otorgando presunción de exactitud sobre los tres períodos anteriores no prescriptos. ARCA solo podrá impugnar la declaración en supuestos excepcionales, como discrepancias significativas por omisión de ingresos o uso de facturas apócrifas.
El organismo también habilitó la inclusión de saldos que surjan de rectificativas para los impuestos mencionados, siempre que no se haya presentado un plan de facilidades anterior para cancelar el saldo de la declaración jurada original.
Impacto en la gestión fiscal de pymes y empresas argentinas
Para los administradores y dueños de empresas argentinas, este plan representa una oportunidad estratégica de gestión de flujo de caja. La posibilidad de financiar hasta el 83% de la deuda (en el caso de micropymes) con una tasa del 2,75% mensual permite distribuir el impacto presupuestario sin afectar la liquidez operativa durante el segundo semestre de 2026.
La combinación de este plan con los beneficios del Régimen Simplificado —presunción de exactitud y efecto liberatorio— reduce significativamente el riesgo fiscal y los costos administrativos de auditoría. Para pymes y pequeñas empresas, esto se traduce en certidumbre tributaria y menor exposición a reclamos de ARCA. Es fundamental verificar el vencimiento del 27 de julio y evaluar cuál categorización aplica a cada negocio para optimizar el pago a cuenta y las cuotas mensuales.
