Las multas automáticas por retrasos ante ARCA experimentaron un incremento de más de 100.000% en diciembre de 2025, generando preocupación en el sector tributario. Ante esta situación, el ministro de Economía Luis Caputo recibió un proyecto que propone diferenciar las sanciones según la capacidad de pago del contribuyente, con reducciones de hasta 80% para pequeñas empresas y personas humanas.
¿Cuánto aumentaron las multas automáticas de ARCA?
Durante 2025, con la aprobación de la Ley de Inocencia Fiscal en diciembre, las sanciones por incumplimientos formales se dispararon de manera significativa. Para personas humanas, la multa saltó de $220 a $220.000, mientras que para personas jurídicas pasó de $400 a $440.000. Este ajuste, que el Gobierno justificó por actualización inflacionaria, generó rechazo inmediato en la comunidad de contadores, asesores tributarios y en las pequeñas y medianas empresas (pymes), que advirtieron sobre el carácter desproporcionado de la medida respecto de la capacidad contributiva real de los obligados.
El proyecto de graduación de multas: proporcionalidad según el tamaño
El texto presentado al equipo económico, elaborado por especialistas que asesoraron al ministro, propone un "régimen de proporcionalidad, incentivo y subsanación formal". La iniciativa contempla reducciones diferenciadas: entre 80% y 20% según el segmento para microempresas, pequeñas y medianas empresas, personas humanas, sucesiones indivisas y entidades sin fines de lucro que no califiquen como grandes contribuyentes.
El proyecto también incluye beneficios procedimentales. Establece un plazo de gracia de hasta 90 días corridos para que microempresas y personas humanas regularicen su situación sin sanción. Además, si la omisión se subsana dentro de 15 días hábiles posteriores a la notificación, la sanción queda condonada totalmente. Sin embargo, existe una cláusula de exclusión: si el contribuyente incurre en la falta más de seis veces durante el mismo año calendario, pierde todos los beneficios y se le aplican los montos completos.
¿Se cumplió la promesa de plazo de gracia que anunció Caputo?
Durante 2025, el ministro Caputo había prometido que ARCA enviaría un recordatorio de 10 a 15 días hábiles antes de intimar y aplicar la multa automáticamente. Sin embargo, según especialistas tributarios consultados, esa promesa no se ha cumplido. Noelia Girardi, gerente de impuestos de Lisicki, Litvin & Abelovich, confirmó que el plazo de 15 días que se había anunciado no se está respetando en la práctica.
Lo que sí existe es un plazo adicional para acceder a beneficios de reducción del 50% de la multa. Si el contribuyente regulariza dentro de los 15 días administrativos posteriores a la notificación, puede acceder a esta reducción. Sebastián Domínguez, CEO de SDC Asesores Tributarios, aclaró que la sanción no se ejecuta de manera automática inmediata, y que si existe causa de fuerza mayor, la multa no correspondería aplicarse. En caso de que el contribuyente no pague, puede ejercer su defensa en un sumario administrativo.
¿Qué significa esta situación para las empresas argentinas?
El impacto de las multas automáticas es especialmente severo para las pymes, que operan con márgenes reducidos y recursos administrativos limitados. Un monto uniforme de $220.000 o $440.000 resulta asfixiante para un pequeño contribuyente, mientras que para una gran empresa puede resultar insignificante. Esta desproporción explica por qué el proyecto enfatiza la necesidad de que las escalas de sanciones guarden relación con la estructura y recursos de cada obligado tributario.
Los contadores que se reunieron con Caputo han reiterado en cada encuentro que la solución es urgente, especialmente considerando el contexto de caída del consumo durante 2025 y 2026. Las pequeñas empresas tienen menos capacidad para mantener personal administrativo especializado en cumplimiento tributario, lo que incrementa el riesgo de incumplimientos formales involuntarios. Por eso, plazos razonables de notificación y subsanación son críticos para evitar que las sanciones se conviertan en un factor de cierre de negocios viables.
Aunque el Ministerio de Economía no ha manifestado públicamente su posición respecto del proyecto recibido, fuentes cercanas indican que no hay intención de revertir el aumento de las multas. Sin embargo, la graduación propuesta podría significar una solución intermedia que preserve el objetivo fiscal sin afectar desproporcionadamente a los contribuyentes de menor tamaño.
