La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) actualizó los valores del Impuesto a las Ganancias para las remuneraciones de julio a diciembre de 2026. El ajuste, formalizado mediante la Resolución General 5876, incrementó 16,85% el piso a partir del cual los trabajadores en relación de dependencia comienzan a tributar, reflejando la inflación acumulada entre enero y junio de 2026 según datos del INDEC.
¿Cuál es el nuevo piso mínimo según tu situación familiar?
El nuevo piso mensual del Impuesto a las Ganancias varía según el estado civil y cantidad de hijos. Un soltero sin hijos debe superar los $2.908.796,58 netos ($3.504.574,20 brutos) para estar alcanzado por el impuesto. Los montos se incrementan conforme aumentan las cargas de familia:
- Soltero sin hijos: $2.908.796,58 neto / $3.504.574,20 bruto
- Soltero con un hijo: $3.146.992,72 neto / $3.791.557,50 bruto
- Soltero con dos hijos: $3.385.190,03 neto / $4.078.542,21 bruto
- Casado sin hijos: $3.382.613,07 neto / $4.075.441,69 bruto
- Casado con un hijo: $3.620.915,56 neto / $4.363.248,64 bruto
- Casado con dos hijos: $3.857.518,78 neto / $4.647.612,99 bruto
Comparado con el semestre anterior (enero-junio 2026), cuando un soltero sin hijos tenía un piso de $2.490.037,88 neto, la suba refleja el ritmo de la inflación. Este mecanismo de actualización semestral, establecido por la Ley 27.743, busca evitar que los aumentos salariales destinados a recuperar poder adquisitivo empujen automáticamente a más trabajadores hacia el tributo.
Deducciones personales: qué aumentó con el ajuste
Más allá del piso general, el Impuesto a las Ganancias permite deducciones específicas por cargas de familia. Con el ajuste del 16,85%, la deducción anual por cónyuge o conviviente pasó de $4.851.964,66 a $5.669.323,06, mientras que por cada hijo sube de $2.446.863,48 a $2.859.060,30 anuales. Para hijos incapacitados para trabajar, la deducción trepa a $5.718.120,61 anuales.
En términos mensuales, esto equivale aproximadamente a $472.443 por cónyuge y $238.255 por cada hijo. La deducción especial para empleados en relación de dependencia también se actualizó en la misma proporción, explicando parte de la diferencia entre el mínimo no imponible y el piso desde el cual comienza el descuento del impuesto.
Otros gastos deducibles que reducen tu base imponible
Además de cargas familiares, existen otros conceptos que disminuyen la ganancia neta. El alquiler de la vivienda habitual es deducible hasta el 40% del monto anual, siempre que el inquilino no sea propietario de otro inmueble. El personal doméstico tiene un tope equivalente a la Ganancia No Imponible.
También se pueden cargar cuotas de medicina prepaga y honorarios médicos no reintegrados (con límite conjunto del 5% de la ganancia neta), seguros de vida y retiro, gastos educativos de hijos hasta los 24 años, donaciones a entidades reconocidas por ARCA, intereses de créditos hipotecarios y gastos de sepelio. Todos estos conceptos requieren documentación respaldatoria para que el empleador ajuste correctamente la retención mensual.
¿Cómo se calcula el Impuesto a las Ganancias?
El cálculo funciona en dos etapas. Primero se determina la ganancia neta restando a los ingresos totales los aportes jubilatorios, obra social y deducciones personales aplicables. Ese resultado es la base imponible.
Luego se aplica la escala progresiva del artículo 94 de la ley, que va del 5% al 35% según el tramo de ingresos. Cada alícuota es marginal: se aplica únicamente sobre la porción que cae dentro de ese tramo, no sobre el total. ARCA actualizó esta escala para el segundo semestre de 2026, reduciendo el impuesto incluso para trabajadores ya alcanzados.
Para empleados en relación de dependencia, el cálculo es acumulado desde enero, por lo que el nuevo piso no aplica aisladamente en julio sino que recalcula la situación completa considerando lo percibido y retenido en meses anteriores.
Trámites pendientes: Siradig y prórroga de declaraciones
Los trabajadores que cambien su situación familiar, alquiler, aportes de servicio doméstico u otras deducciones deben actualizar el Siradig Trabajador, el sistema de ARCA para que los empleadores calculen correctamente la retención. ARCA prorrogó hasta el 27 de agosto la presentación de declaraciones juradas anuales de Ganancias correspondientes al período fiscal 2025, aunque el pago del saldo sigue venciendo el 27 de julio.
Impacto para empresas y administradores: qué tenés que revisar
Como administrador o responsable de recursos humanos, estos cambios requieren acciones inmediatas. Debés revisar los datos de cada empleado en el Siradig para reflejar cualquier cambio en cargas de familia o deducciones aplicables durante 2026. El nuevo piso del 16,85% más alto significa que varios trabajadores dejarán de estar alcanzados por el impuesto, reduciendo la retención mensual y mejorando su flujo de caja.
Para quienes sigan tributando, la actualización paralela de la escala progresiva disminuye el monto a pagar. Sin embargo, el cálculo acumulado desde enero exige precisión en los registros mensuales. Además, la prórroga de la declaración jurada anual de Ganancias hasta el 27 de agosto no aplica a Bienes Personales ni al impuesto Cedular, que mantienen su vencimiento original. Verificá con tu contador o gestor que todos los datos estén correctamente cargados en el sistema para evitar retenciones incorrectas y facilitar la liquidación de fin de año.
