La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) comenzó a enviar notificaciones a contribuyentes por inconsistencias detectadas en deducciones del Impuesto a las Ganancias correspondientes a 2025, advirtiendo que estos errores podrían eliminar los beneficios del Régimen Simplificado.
¿Qué deducciones está cuestionando ARCA en el SIRADIG?
La agencia recaudadora está verificando con especial atención las deducciones informadas a través del formulario SIRADIG y el F.1359 (liquidación final del empleador). Los rubros que concentran los controles incluyen indumentaria, viáticos, cajas previsionales, aportes a Sociedades de Garantía Recíproca (SGR) y cargas de familia. En algunos casos, las diferencias detectadas superan los $14.000.000,00.
Para la indumentaria y equipamiento, ARCA solo admite elementos obligatorios de uso exclusivo laboral que el empleador no haya reintegrado. Quedan fuera los bienes de uso mixto y dispositivos como tablets o celulares. En el caso de vehículos, la deducción aplica únicamente a corredores y viajantes, y debe ser proporcional a la actividad desarrollada.
Respecto a las cajas previsionales, el organismo advierte que no deben informarse en SIRADIG si ya figuran en el recibo de sueldo. Los aportes a SGR solo se permiten para socios protectores por aportes efectivos realizados durante el período fiscal. Las cargas de familia, por su parte, deben respetar las reglas de responsabilidad parental y los porcentajes de cómputo (50% cada progenitor o 100% uno solo).
¿Cuál es el riesgo de mantener estas inconsistencias sin regularizar?
ARCA vincula directamente estas inconsistencias con la permanencia en el Régimen Simplificado de Ganancias. Si el contribuyente no regulariza los errores detectados, podría configurarse una "discrepancia significativa" que tendría consecuencias fiscales inmediatas.
La principal amenaza es la pérdida del efecto liberatorio para el año base 2025 y la eliminación del tapón fiscal para los períodos no prescriptos (2022, 2023 y 2024). Además de estas sanciones, el contribuyente podría enfrentar exclusiones del régimen, fiscalizaciones adicionales y ajustes en su declaración jurada.
Cómo procede ARCA ante las irregularidades detectadas
Las notificaciones que llegan a través del Sistema de Acciones de Control Electrónico de ARCA detallan específicamente qué montos se consideran improcedentes y cuáles son las razones técnicas. El organismo realiza una revisión cruzada entre las presentaciones en SIRADIG y el formulario F.1359 presentado por el agente de retención (empleador).
En algunos casos, ARCA también detecta ingresos por pluriempleo no declarados o declarados parcialmente, lo que agrava la situación del contribuyente. La notificación advierte explícitamente que mantener estos errores sin regularización puede tener repercusiones directas en la situación fiscal dentro del Régimen de Ganancias Simplificado.
Impacto para administradores y dueños de empresas argentinos
Para los empresarios y administradores que cuentan con trabajadores en relación de dependencia o que son ellos mismos contribuyentes de Ganancias, esta acción de ARCA genera un doble desafío. Por un lado, deben revisar exhaustivamente las deducciones informadas en SIRADIG durante 2025 para evitar caer en una fiscalización. Por otro, si son empleadores, deben asegurar que el F.1359 que presentan sea consistente con los datos que sus trabajadores declaran.
La pérdida del Régimen Simplificado implica volver al régimen general de Ganancias, lo que significa perder la presunción de exactitud y quedar expuesto a futuras auditorías. Para las pymes y profesionales que operan bajo este régimen, el tapón fiscal es un escudo fundamental que protege años anteriores no prescriptos. Su eliminación abre la puerta a ajustes retroactivos que pueden significar pagos significativos en multas e intereses.
Se recomienda a los administradores de empresas y dueños de negocios que revisen inmediatamente sus declaraciones de Ganancias 2025 y, en caso de haber recibido una notificación de ARCA, evalúen la regularización antes de que se conviertan en discrepancias formales que comprometan su estabilidad fiscal.
